Raport

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

BERLING S.A.

ZA ROK OBROTOWY ZAKOŃCZONY

31 GRUDNIA 2022 R.

Sprawozdanie zawiera 8 stron

Poznań, dnia 28 kwietnia 2023 r.

big business

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA

Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej BERLING S.A.

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego BERLING S.A. z siedzibą

w Warszawie (dalej „Spółka”), na które składają się:

▪ sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 roku wykazujące

sumę bilansową w wysokości 92 421 tys. zł,

▪ sprawozdanie z całkowitych dochodów od dnia 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia

2022 roku wykazujące całkowity dochód w wysokości 2 840 tys. zł,

▪ sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2022 roku

do dnia 31 grudnia 2022 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego w wysokości

14 059 tys. zł,

▪ sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2022 roku

do dnia 31 grudnia 2022 roku wykazujące zmniejszenie stanu środków pieniężnych

w wysokości 6 532 tys. zł,

▪ informacja dodatkowa zawierająca opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje

objaśniające,

(„sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, sprawozdanie finansowe:

▪ przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2022 roku oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok

obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz

przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości,

▪ jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem

Spółki,

▪ zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości („Ustawa

o rachunkowości” – t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy

dnia 28 kwietnia 2023 roku.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów

nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych

dokumentów, z późn. zm. („KSB”) oraz stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych

rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” –

t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 1302 z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia

16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. U. UE L 158 z

27 maja 2014 roku, str. 77, z późn. zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami

big business

została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej

biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie

do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie

z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident

oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności

określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują

one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione

rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy

się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu

naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach,

w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi

rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej

sprawy

Inwestycje w jednostki zależne

Na dzień bilansowy wartość netto udziałów

w jednostkach zależnych wyniosła 24 809 tys.

zł. Spółka wycenia posiadane udziały według

ceny nabycia, pomniejszonej o odpisy z tytułu

utraty wartości. Ujawnienia dotyczące

udziałów w jednostkach zależnych zostały

opisane w nocie 16 do sprawozdania

finansowego.

Zarząd Spółki jest zobowiązany do oceny

utraty wartości aktywów finansowych, gdy

istnieją przesłanki, że nastąpiła utrata wartości

tych aktywów. Identyfikacja przesłanek utraty

wartości oraz prawidłowe ustalenie odpisu

aktualizującego wartość udziałów (w tym

konieczność odwrócenia odpisu) jest obszarem

wymagającym istotnego osądu Zarządu.

Przeprowadzona przez Zarząd analiza nie

wykazała przesłanek wystąpienia utraty

wartości inwestycji.

Mając na uwadze nieodłączne ryzyko

niepewności związane z istotnymi osądami

i szacunkami dokonywanymi przez Zarząd

uznaliśmy, że jest to kluczowe zagadnienie dla

naszego badania.

Nasze procedury badania obejmowały

w szczególności:

▪ zrozumienie i ocenę procesu wyceny

udziałów w jednostkach zależnych, w tym

identyfikacji przesłanek wskazujących na

utratę wartości oraz sposobu ustalania

i weryfikacji kalkulacji odpisu

aktualizującego,

▪ dokonanie krytycznej oceny istnienia

przesłanek utraty wartości dla istotnych sald

inwestycji w jednostki zależne, w tym m.in.,

dla wszystkich jednostek, porównanie

wartości aktywów netto spółek zależnych do

wyceny udziałów w tych jednostkach

wykazywanych w sprawozdaniu finansowym

Spółki,

▪ przeprowadzenie analizy wykonanych przez

Zarząd testów na utratę wartości,

w odniesieniu do wyników naszych procedur

audytowych przeprowadzonych dla potrzeb

konsolidacji tj. analizę testów na utratę

wartości firmy jednostek zależnych

w konsolidacji, w której przeanalizowaliśmy

prognozy dotyczące przyszłych przepływów

pieniężnych, rozważyliśmy zasadność

big business

przyjętych założeń w oparciu o naszą wiedzę,

praktykę i doświadczenie oraz porównaliśmy

szacunki z dowodami zewnętrznymi jeśli były

dostępne, a także zweryfikowaliśmy

poprawność matematyczną modeli użytych

do przeprowadzenia testów,

▪ ocenę kompletności i prawidłowości ujawnień

na temat udziałów w jednostkach zależnych

oraz odpisów aktualizujących te udziały.

Na podstawie przeprowadzonych procedur,

uznaliśmy założenia przyjęte przez Zarząd za

racjonalne i mające poparcie w uzyskanej

dokumentacji. W wyniku przeprowadzonych

procedur nie zidentyfikowaliśmy konieczności

dokonywania istotnych korekt.

Zapasy

Na dzień bilansowy wartość zapasów towarów

w sprawozdaniu finansowym wyniosła 44 844

tys. zł, co stanowiło 48,5% aktywów Spółki.

Zapasy zostały opisane w nocie 20

sprawozdania finansowego.

Wycena zapasów na dzień bilansowy

w zakresie ich ostrożnej wyceny, jak również

w zakresie ewentualnych odpisów z tytułu

utraty wartości wymaga uwzględniania ich

specyfiki i przyjęcia licznych założeń.

W szczególności konieczna jest estymacja cen

możliwych do uzyskania, ocena zalegania

i wiekowania poszczególnych grup

asortymentowych oraz weryfikacja poziomów

odpisów aktualizujących uwzgledniających

charakter zapasów.

Mając na uwadze nieodłączne ryzyko

niepewności związane z istotnymi szacunkami

dokonywanymi przez Zarząd oraz istotność

wartości zapasów wykazanych w sprawozdaniu

z sytuacji finansowej uznaliśmy, że jest

to kluczowe zagadnienie dla naszego badania.

Nasze procedury badania obejmowały

w szczególności:

▪ zrozumienie zasad księgowań związanych ze

standardowymi transakcjami dotyczącymi

zapasów, a także zrozumienie procedur

kontroli przeprowadzanych przez Spółkę w

ramach procesów związanych z zapasami,

dokonanie oceny zaprojektowania tych

kontroli,

▪ udział w inwentaryzacji w celu uzyskania

zapewnień o istnieniu i przydatności zapasów

oraz przeprowadzenie testów na wybranej

próbie arkuszy spisowych do stanu

magazynowego, sprawdzenie ujęcia

rozliczenia inwentaryzacji w księgach

rachunkowych,

▪ zrozumienie i ocenę procesu wyceny

zapasów dokonanej przez Zarząd, w tym

testy detaliczne na wybranych próbach,

▪ zrozumienie i ocenę procesu szacowania

przez Zarząd utraty wartości zapasów,

a także ocenę prawidłowości ustalenia kwot

odpisów aktualizujących ich wartość dla

zapasów, dla których możliwa do uzyskania

cena sprzedaży netto (stanowiąca cenę

pomniejszoną o opusty, rabaty oraz koszty

związane z dokonaniem sprzedaży) jest

niższa od ceny nabycia oraz dla zapasów

trudno zbywalnych, w tym test detaliczny

▪ ocenę kompletności i prawidłowości ujawnień

na temat odpisów aktualizujących wartość

zapasów.

Na podstawie przeprowadzonych procedur,

uznaliśmy, szacunki i osądy przyjęte przez

Zarząd za racjonalne i mające poparcie

w uzyskanej dokumentacji, a zawarte

w sprawozdaniu finansowym ujawnienia jako

spełniające wymogi standardów.

big business

Przychody ze sprzedaży oraz należności z tytułu dostaw i usług

Wykazana w sprawozdaniu z całkowitych

dochodów za okres od 1 stycznia 2022 roku do

31 grudnia 2022 roku wartość przychodów

netto ze sprzedaży towarów i usług wyniosła

68 160 tys. zł.

Nieodłącznym ryzykiem prowadzonej

działalności jest zarówno ryzyko związane

z prawidłowością rozpoznania przychodów jak

i ryzyko istotnego zniekształcenia z powodu

oszustwa w zakresie ujmowania przychodów.

W sprawozdaniu finansowym na dzień

31 grudnia 2022 roku Spółka wykazała

również należności z tytułu dostaw i usług

sw wysokości 6 229 tys. zł, co stanowiło 6,7%

sumy bilansowej.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze

sprzedaży zostały zaprezentowane w nocie

numer 8 sprawozdania finansowego.

Ujawnienia dotyczące należności z tytułu

dostaw i usług zaprezentowano w nocie numer

21.

Nasze procedury badania obejmowały

w szczególności:

▪ przegląd zasad rachunkowości

dotyczących rozpoznawania przychodów

i związanych z nimi istotnych osądów

i szacunków, zrozumienie i ocenę

środowiska kontroli wewnętrznej, w tym

kwestii dotyczących ustalenia

i prezentacji przychodów ze sprzedaży,

▪ analizę istotnych warunków umów

sprzedaży,

▪ analizę istnienia, kompletności,

prezentacji oraz współmierności

przychodów na bazie próby,

▪ analizę kształtowania się marż

w poszczególnych miesiącach 2022 roku,

▪ weryfikację prawidłowości ujęcia

przychodów na przełomie okresów

sprawozdawczych,

▪ wysłanie do wybranych kontrahentów

Spółki niezależnych potwierdzeń sald

należności z tytułu dostaw i usług na

dzień 31 grudnia 2022 roku,

▪ analizę struktury wiekowej należności

z tytułu dostaw i usług w celu

identyfikacji ewentualnych istotnie

przeterminowanych należności

nieobjętych odpisem aktualizującym,

▪ przegląd zasad rachunkowości

dotyczących tworzenia odpisów

aktualizujących wartość należności oraz

weryfikację zgodności polityki

rachunkowości z MSSF 9, a także

weryfikację prawidłowości kalkulacji

odpisów,

▪ analizę zapłat należności z tytułu dostaw

i usług wykazanych na dzień 31 grudnia

2022 roku po dniu bilansowym,

▪ ocenę poprawności i kompletności

ujawnień w tym zakresie.

Na podstawie przeprowadzonych procedur

uznaliśmy prawidłowość rozpoznania

przychodów ze sprzedaży towarów i usług,

a także adekwatność dokonanych ujawnień

w sprawozdaniu finansowych dotyczących

przychodów ze sprzedaży oraz należności

z tytułu dostaw i usług.

big business

Inne kwestie

Sprawozdanie finansowe Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zbadane przez

działającego w imieniu innej firmy audytorskiej biegłego rewidenta, który wyraził opinię bez

zastrzeżeń na temat tego sprawozdania w dniu 29 kwietnia 2022 roku.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd Spółki uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem

lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki

do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd Spółki albo zamierza dokonać likwidacji Spółki,

albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady

Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie wystarczającej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Wystarczająca pewność jest wysokim

poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania

finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania zniekształceń

oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe, a także przy

formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie i stwierdzenia

zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego i wartościowego

poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym osądem biegłego

rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

▪ identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które

są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko

big business

niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego

wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych

pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej,

▪ uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki,

▪ oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki,

▪ wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami

lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki

do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność,

wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na

powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są

nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże

przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji

działalności,

▪ oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Komitetowi Audytu informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej

niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Komitetowi Audytu ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w

wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2022 roku („Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które są wyodrębnionymi częściami tego Sprawozdania z działalności.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane

w Ustawie o rachunkowości.

big business

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

zbadaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób

wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne

zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych

rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone

zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat

informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania

z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne

zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności

Spółki:

▪ zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących" – t.j. Dz. U. z 2018

r., poz. 757 z późn. zm.);

▪ jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. a, b, g, j, k oraz lit. l Rozporządzenia o informacjach

bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c- f,

h oraz i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Informacja na temat informacji niefinansowych

Spółka nie sporządziła oświadczenia na temat informacji niefinansowych o którym mowa w art.

49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości z uwagi na brak spełnienia kryteriów określonych w Ustawie.

Nie wykonaliśmy w związku z tym żadnych prac atestacyjnych dotyczących oświadczenia na temat

informacji niefinansowych i nie wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

big business

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań

finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki są zgodne z prawem i przepisami

obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są

zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki

w badanym okresie zostały wymienione w nocie nr 35 sprawozdania finansowego Spółki.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia

11 maja 2022 roku. Sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz pierwszy po 2 letniej przerwie.

Adam Toboła

Członek Zarządu

Biegły rewident, Numer ewidencyjny 12269

Kluczowy biegły rewident działający w imieniu

B-think Audit sp. z o.o.

61-119 Poznań, ul. św. Michała 43

Firma audytorska wpisana na listę firm audytorskich

pod numerem ewidencyjnym 4063

Poznań, dnia 28 kwietnia 2023 roku

Niniejsze sprawozdanie zawiera 8 stron.